如今，伴隨著社會進步和現代信息技術的迅猛發展，而日漸興盛，我國“網購”熱潮的興起以及居民消費水平的提升，我國電商行業也獲得了飛速發展。目前，國內電子商務主要包括網絡銷售、信息交換、售前售后服務、電子支付等內容。電子商務將商業活動予以電子化和網絡化，由于其商品交易方式、流轉程序、支付方式等與傳統的營銷方式有很大差異，而目前各國稅法對電子商務征稅方面的規定有許多空白點，給電子商務進行稅收籌劃提供了新的空間。而在這一行業之中，大大小小的電商企業也如雨后春筍般蓬勃興起。不過，對于市面上發展較好的電商公司來說，其往往在經營期間承擔著較重的稅收負擔，因此對于開展企業稅收籌劃也存在迫切需求。在本文中，我們將對電商公司如何進行稅收籌劃進行具體說明。

　　關于電商平臺小規模納稅人需要交納的稅，有以下幾點：

　　1、增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(小規模納稅人，月報);

　　2、應納城建稅=應納增值稅、營業稅*7%(月報);

　　3、應納教育費附加=應納增值稅、營業稅*3%(月報);

　　4、堤圍防護費：營業收入*0.02%(有些地方不收)(月報);

　　5、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

　　6、所得稅=利潤總額*稅率為25%。

　　一般來說，有關于電商公司開展稅收籌劃的方法和途徑，其主要包含以下幾種：

　　1、利用企業性質。當前，我國大多數從事電子商務的企業注冊地址位于各地的高新技術園區，并擁有高新技術企業證書。而在稅負方面，高新技術企業與普通企業在所得稅稅收待遇方面會差異很大，如高新技術企業、生產制造型的外商投資企業可享受減免稅優惠，而普通企業則無法享受該類優惠政策。所以，符合條件的電商公司，可利用企業性質開展稅收籌劃。

　　2、利用收入性質的確認。電商企業將原先以有形財產形式提供的商品轉變為數字形式提供，使得網上商品購銷和服務的界限變得模糊。而且，這種以數字形式提供的數據和信息，屬于提供服務還是銷售商品，我國稅法還沒有明確的規定。但這兩種的收入所得適用的稅率卻是不同的。所以，有稅收籌劃需求的電商企業，也可以在稅收法律法規允許的范圍內，采用此種方式進行籌劃。

　　3、利用轉讓定價策略。由于電商企業改變了公司進行商務活動的方式，且網絡傳輸的快捷使關聯企業對特定商品和勞務的定價有較大的的靈活性。同時，由于電子商務信息的加密系統、匿名式電子付款工具、無紙化操作及其流動性等特點，因而使得稅務機關難以掌握交易雙方的具體交易事實。所以，企業也可適度運用此種方式進行稅收籌劃，并保障有足夠的商業理由，否則有可能帶來不良后果。

　　4、利用印花稅。這需要從電子商務所具備的特點來說明，由于電商企業經濟往來實現了無紙化操作，而且交易雙方常常隱蔽進行，網上訂單是否具有紙張合同性質和作用，是否需要繳納印花稅，目前尚未明確。所以，電商企業在一定程度上也可采用此種方法開展籌劃。

　　電商公司稅務籌劃的要點：

　　1、合理選擇企業注冊地和企業的性質。

　　國內稅法規定了許多優惠政策，既有對不同地區的優惠，如經濟特區、經濟技術開發區、高新技術園區、沿海開放城市等，又有對不同性質企業的優惠，如高新技術企業、軟件開發企業、服務企業等。企業的性質不同，稅收待遇差異會很大。因此，從事電子商務的企業應盡量注冊于各地的高新技術園區，同時要獲得高新技術企業證書。營業執照上的營業范圍盡可能廣一些，這樣，就可以通過擴充、縮減營業范圍，使自己被認定為理想的企業性質。

　　2、通過轉換各類所得的性質進行稅務籌劃。

　　大多數稅收協定和各國國內稅法，對不同類型所得規定的征稅辦法是有差別的。但是電子商務的興起，使得所得之間的區別模糊起來，有時候很難清晰地界定所得的類型，進而影響到征稅方法的使用。

　　3、適當利用轉讓定價策略進行稅務籌劃。

　　由于電子商務改變了公司進行商務活動的方式，網絡傳輸的快捷使關聯企業對特定商品和勞務的定價有較大的靈活性。通過電子商務，可快速地在關聯企業之間有目的地調整成本費用及收入，使整個集團謀求利益最大化。同時，由于電子商務信息加密系統、匿名式電子付款工具、無紙化操作及其流動性等特點，使稅務機關難以掌握交易雙方的具體交易事實，相應地會給稅務機關確定合理的關聯交易價格和相應做出稅務調整增添相當的難度。但是，這種操作必須是適度的，最好有足夠的商業理由，否則可能產生不良后果。

　　4、避免成為常設機構進行稅務籌劃。

　　常設機構是指企業進行全部或部分營業的固定經營場所，包括經營場所、管理機構、工廠、作業場所等。目前，它已成為許多國家判定對非居民納稅人征稅與否的重要標準。對于跨國經營而言，只要避免成為常設機構，也就可能避免了對該非居住國的有限納稅義務，特別是當非居住國稅率高于居住國稅率時，這一點顯得更為重要。因而，跨國企業可通過貨物倉儲、存貨管理、貨物購買、廣告宣傳、信息提供或其他輔助性營業活動而并非設立常設機構，來達到在非居住國免予納稅的優惠。如日本遵循經濟合作發展組織對常設機構的定義，但是該定義并沒有對非居民互聯網的網址是否構成常設機構作出解釋。外國公司通過互聯網銷售貨物或勞務給日本顧客，并設置輔助機構接受訂貨和售后服務。這種輔助機構既沒有存貨，也不代表公司對外簽約，依法是不能認定為常設機構的。當然，日本政府也就無法征稅。

　　5、利用電子商務的高流動性進行籌劃。

　　通過國際互聯網將產品的研究、設計、生產、銷售“合理”地分布于世界各地(包括避稅地)將更為容易。在避稅地設立基地公司也易如反掌，只需移動一臺電腦、一個調制解調器和一部電話，在避稅地建立一個網址即可。隨著銀行的網絡化及電子貨幣加密技術的廣泛應用，納稅人在交易中心定價更為靈活、隱蔽，對稅收管轄權的選擇也更為便利，這一切均使跨國公司可以更容易地通過各種虛構的業務和價格轉移來實現國際避稅目的。再者，由于電子商務改變了公司進行商務活動的方式，原來由人完成的增值活動，現在越來越多地依賴于機器和軟件來完成，網絡傳輸的快捷使得關聯企業在對待特定商品和勞務的生產和銷售上有更為廣泛的運作空間。他們可以快速地在彼此之間有目的對成本費用及收入利潤進行分攤，制定以謀求整個公司利益最大化的轉讓定價政策。

　　6、在跨國投資時，選擇低稅區進行投資。

　　不同國家和地區對電子商務持不同的態度，從而對電子商務也采取不同的稅收政策。例如作為世界上電子商務最發達的國家美國來說，堅持對電子商務實行免稅政策，于是在美國境內或同美國公司通過電子商務的形式開展貿易活動時，就可能有很大的籌劃空間。而世界上另一個大型貿易組織歐盟，則對電子商務制定了若干的征稅規定，如規定對坐落于歐盟以外的公司通過互聯網向歐盟境內沒有進行增值稅納稅登記的顧客銷售貨物或提供應稅勞務，只要銷售額在10萬歐元以上的，必須在歐盟境內進行增值稅納稅登記并征收增值稅。因此，要充分利用不同國家和地區的稅制差異或區域性稅收政策，選擇整體稅賦水平較低的地區或國家進行投資，從而達到稅務籌劃的目的。

　　以上為電商公司如何進行稅收籌劃的相關介紹。在現實生活中，電商企業如若存在稅收籌劃需求，便有必要對文中介紹方法進行掌握。不過，電商公司如若想要確保稅收籌劃的預期效果，那么最好還是尋求專業稅收籌劃公司進行服務委托!