開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么?按照小編老師的經驗,企業(yè)如果是有相關的發(fā)票需要作廢處理,應該是由相關的紅字發(fā)票來作廢處理的.針對紅字發(fā)票的開具應該是有一定的條件和流出的額,具體的處理辦法小編老師建議你們可以來參考下文,對于大家學習會計知識肯定有用.

　開具紅字專用發(fā)票的條件及流程

　　根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》國家稅務總局公告2016年第47號第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

　　(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

　　(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

　　(三)銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應.

　　(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗.

　 開具紅字專用發(fā)票的條件及流程

　　發(fā)票類別包含哪些?

　　一、開具紅字普通發(fā)票

　　1、銷貨方未作帳務處理,購貨方退回原發(fā)票.

　　銷貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明"作廢",屬于銷售折讓的,應按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方,不得開具紅字發(fā)票.

　　2、銷貨方已作帳務處理,購貨方退回原發(fā)票.

　　銷貨方開具藍字退貨進倉單(屬于貨物折讓退回不需要開具進倉單,下同),同時開具相同內容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當期的銷售收入,

　　將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上,紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下.屬于銷售折讓的,應按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方.

　　3、銷貨方未作帳務處理,購貨方已作帳務處理,不能退回原發(fā)票.

　　銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),填制藍字退貨進倉單.開具相同內容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購貨方,作為抵減當期的銷售支出,

　　紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當期的銷售收入,其余聯(lián)次不得撕下.屬于銷售折讓的,應按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方.

　　4、銷貨方、購貨方均已作帳務處理,不能退回原發(fā)票.

　　開具紅字專用發(fā)票的條件及流程是什么?整體上來說,其實按照小編老師整理的相關介紹資料,大家都知道開具紅字發(fā)票的條件一般都是有銷貨方開具藍字發(fā)票處理的額,具體的操作流程都會在上文中進行介紹,如果你們對此老師講解的資料有疑問,那么小編老師建議你們可以來這里試試.