遞延所得稅資產是什么意思(遞延所得稅資產的介紹)

　　遞延所得稅資產可以理解為企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產，簡單來說就是未來預計可以用于抵稅的資產。

　　遞延所得稅資產的介紹

　　遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

　　如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。

　　遞延所得稅資產科目核算

　　本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。

　　本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

　　遞延所得稅資產分錄

　　借：遞延所得稅資產

　　貸：商譽

　　資本公積

　　其他綜合收益

　　盈余公積/利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費用(最常見)