公司看一個會計有沒有經驗，就要看他的期末結轉的做賬。

　    一、在途物資驗收入庫后怎樣結轉?

　　尚未入庫的原材料就是“正在路上”唄，有一個會計科目叫“在途物資”，說的就是它。買了原材料，但還沒入庫，那么會計分錄可以這樣做：

　　借：在途物資

　　貸：銀行存款

　　那么，當這些在路上的貨物驗收入庫了呢?該怎么做分錄?那就做一個結轉會計分錄：

　　借：原材料

　　貸：在途物資

　　二、制造費用怎樣結轉?

　　產品的生產費用包括直接生產費用和間接生產費用兩個部分。直接生產費用在發生時就可直接借記“生產成本”，這點比較容易理解，但是生產車間為生產產品而發生的各項間接費用，怎么處理呢?

　　可以這么處理，在結轉成本之間，可以把這些間接生產費用記入制造費用：

　　借：制造費用

　　貸：銀行存款/應付職工薪酬/原材料(等)

　　到期末再結轉到產品的生產成本：

　　借：生產成本

　　貸：制造費用

　　三、怎樣結轉完工產品的成本?

　　把生產成本分配到在產品與完工產品的問題是管理會計討論的，在這里說一說在結轉完工產品成本時怎樣制作會計分錄。

　　完工產品就是驗收完畢，放到倉庫里了。隨著這些產品入庫的，就是分配到完工產品的生產成本。“生產成本”賬戶期末余額反映的是在產品的成本。

　　借：庫存商品

　　貸：生產成本

　　四、怎樣結轉已經銷售產品的成本?

　　大家在做銷售業務的會計分錄時，記了收入之后，隨手就可以做一筆結轉成本的分錄。

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　五、期末結轉費用類賬戶

　　這是很多會計新手不太熟練的，大家要尤其注意!!

　　根據準則規定，到會計期末，費用類賬戶應當轉入本年利潤，期末無余額，以便于計算凈利潤。這是會計期末結轉工作的重頭戲。

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　其他業務成本

　　稅金及附加

　　營業外支出

　　管理費用

　　財務費用

　　銷售費用

　　所得稅費用(等)

　　六、期末結轉收益類賬戶余額

　　會計期末，收益類賬戶的期末余額全部轉入“本年利潤”賬戶，會計新手們可不要忘記了。結轉后各收益類賬戶余額應為零。

　　借：主營業務收入

　　其他業務收入

　　營業外收入(等)

　　貸：本年利潤

　　七、年度終了怎樣結轉本年利潤?

　　很簡單，在年度終了時，將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配”賬戶。結轉完畢，“本年利潤”賬戶應無余額。如果為凈虧損，會計分錄的借貸方向相反。

　　盈利時，

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　虧損時，

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤

　　tips：

　　利潤分配屬于所有者權益科目，盈利會導致老板、股東(所有者)可以分配的東西增加了，所有者權益科目增加會在貸方，只要記住這一點，相應在對方填充本年利潤，即可記住這個分錄。

　　八、年度終了怎樣結轉利潤分配?

　　還是在年度終了，將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發放紅利等分配后，需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶，結轉后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外，其他明細賬戶均無余額。

　　提取法定盈余公積、宣告發放現金股利，

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積

　　利潤分配 ——應付股利——XX股東 (小企業會計準則叫應付利潤，下同)

　　貸：盈余公積

　　應付股利/應付利潤

　　結轉至未分配利潤

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　利潤分配 ——應付股利/應付利潤

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