企業納稅是一項必不可少的工作。很多人覺得稅務申報很令人頭大，無從下手。其實稅務申報問題沒有那么難。下面就為您講解一下有關于稅務問題的知識。

　　一、必須要進行稅務申報嗎

　　企業納稅不僅是一種義務，可能會因為種種原因沒有稅款繳稅或者企業還處于籌建期間;或者企業還處于免稅的期間亦或者清算還沒結束;企業經營的不是太理想，公司沒有任何稅收;收益，等除了這些情況，企業或許沒有稅款要繳納。但都要按時的進行納稅申報，沒有應納稅的申報就是所謂的零申報，雖然零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關將會以每次2000元進行處罰。

　　二、申報

　　1.登記率,隨著實際辦理的稅務登記戶數與應辦理的稅務登記戶數的比例越高崗位考核期內，稅源控管變得嚴密漏管用越來越少。嚴格說稅務登記需要達到百分之百但是除了正常的稅務登記以外還存在臨時稅務登記，無法登機，外阜登記等幾種特殊外很多存在這種特殊情況的人都不懂的該怎么進行相關登記，如果沒有稅務機關工作人員進行及時提醒，是有很同意出現漏登漏管這種事情發生的。

　　2.申報率,在法定期限內納稅人實際辦理納稅申報的用戶次數之間的比例，比例越高說明納稅人依法申報的頻率越高，依法辦稅的程度越高。

　　3.入庫率,納稅人實際當期繳納入庫的稅款和應繳納稅款之間的比例。分為當期申報應納稅款入庫率，可以緩征稅款入庫率，查補稅款入庫率和違法處罰罰款入庫率。比例越高，說明納稅義務人繳款及時且納稅入庫執行力度越強大。

　　4.滯納金加收率,指的是清理逾期未繳納稅款時已加收并入庫的滯納金的戶次(金額)與清理逾期未繳納稅款應加收滯納金的戶次(金額)之間的比例。納稅義務人未能及時繳稅入庫時，稅務機關會處以一定比例的滯納金，因此滯納金加收率衡量的是稅務機關對逾期未繳納稅款的這部分納稅義務人的通知和再征管是否及時、對該部分納稅義務人依法繳交稅款的教育力度夠的強度是否足夠。。

　　5.欠稅增減率,指的是考核期期末欠稅余額與期初欠稅余額之間的比例。主要用于衡量相關人員對于欠稅的清理程度和力度，如果該比例較高，證明相關清欠工作還有待加強。

　　6處罰率,是指稅務機關對涉稅案件實際受罰的戶次(金額)與應處罰戶次(金額)之間的比例。這個比率和登記率一樣，理論上應該達到百分，比例越高，越說明稅務機關對涉及偷逃漏稅或者其他違法事件的處罰越及時、稅務稽查、協查的力度越強。

　　三、常見問題

　　1.企業一直在國稅申報增值稅，在地稅申報營業稅，營改增后稅控設備需要重新發行嗎?

　　如果使用的是增值發票系統則不需要更換稅控設備。若您是原來辦理的增值稅小規模納稅人未納入升級版在變更納稅人后需要更換升級版稅控設備。

　　2.金融商品轉讓業務可以開增值稅專用發票嗎?

　　根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2規定，金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。

　　3.企業商品轉讓業務能開增值稅專用發票嗎?

　　除部分規定除外，簡易計稅辦法是可以開具增值稅專用發票的

　　4. .網上辦理發票審批中要求錄入法人身份證號碼如果法人是外國人的，怎樣錄入身份證號?

　　錄入法人護照號碼

　　5.營改增后，個人出租房屋可以去地稅代開發票嗎?

　　可以，根據《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)的規定，其他個人出租不動產，可向不動產所在地主管地稅機關申請代開增值稅發票。

　　6.跨縣區提供建筑服務的小規模納稅人，能否在勞務地代開增值稅專用發票?

　　可以。根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告>(國家稅務總局公告2016年第17號)的規定，小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，不可以自行開具增值稅發票的，可向建筑服務發生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發票。

　　7 .營改增之后，旅游業開具發票有什么特殊規定?

　　根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規定，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的價外費用和全部價款，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。

　　全面營改增后，其他個人發生應稅項目能否可以申請代開增值稅專用發票?

　　根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知》(稅總函〔2016〕145號)的規定，其他個人銷售其取得的不動產和出租不動產，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發票。上述情形之外的，其他個人不能申請代開增值稅專用發票。

　　8 .營改增后個體工商戶可申請使用什么發票?份數和限額有什么要求?

　　根據《北京市國家稅務局關于普通發票申領有關事項的公告》(北京市國家稅務局公告2015年第12號)規定。

　　9、營改增后小規模納稅人可申請使用什么發票?份數和限額有什么要求?

　　小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票。

　　根據《北京市國家稅務局關于普通發票申領有關事項的公告》(北京市國家稅務局公告2015年第12號)規定：

　　增值稅小規模納稅人(不包含個體工商戶，下同)初次申領普通發票，應根據實際經營需要，在下列組合中自行選擇本單位適用的發票票種：

　　①增值稅普通發票：單份發票最高開票限額一萬元，最高持票數量50份。

　　②增值稅普通發票：單份發票最高開票限額十萬元，最高持票數量25份。

　　③機動車銷售統一發票：單份發票最高開票限額十萬元，最高持票數量25份。

　　④北京市國家稅務局通用定額發票：總面額不超過三萬元。

　　10.營改增一般納稅人可申請使用什么發票?份數和限額有什么要求?

　　一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票。

　　根據《北京市國家稅務局關于普通發票申領有關事項的公告》(北京市國家稅務局公告2015年第12號)規定：

　　稅務機關根據增值稅納稅人的申請，核定其使用增值稅發票系統開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票及機動車銷售統一發票的票種、數量。

　　稅務機關根據增值稅一般納稅人的申請，審批(包含初次和變更)其開具增值稅專用發票最高限額。

　　1.增值稅普通發票：單份發票最高開票限額十萬元，最高持票數量50份。

　　2.機動車銷售統一發票：單份發票最高開票限額依納稅人申請確定，最高持票數量50份。

　　11.一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，在營改增之前已經就申報了營業稅但是沒有開具發票，營改增之后有什么處置辦法?

　　根據《國家稅務總局關于發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號)的規定，一般納稅人銷售自己開發的房地產項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業稅的預收款，并未開具營業稅發票的，可以進行開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。

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