公司分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而一般納稅人是需要每月都需要向稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的。那么一般納稅人納稅申報(bào)該怎么申報(bào)?一般納稅人的納稅申報(bào)流程是什么?要注意哪些問(wèn)題呢?

　　一、一般納稅人抄稅、報(bào)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)注意

　　1.上月納稅人開(kāi)具的所有增值稅專用發(fā)票是否已經(jīng)全部抄稅、報(bào)稅等;不然就有可能造成存根聯(lián)漏采集的問(wèn)題;

　　2.一般納稅人月度中間重?fù)Q金稅卡的，需注意在更換金稅卡之前已經(jīng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票是不是抄報(bào)稅成功，不然要攜帶沒(méi)有抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)活著記帳聯(lián)到所在的辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規(guī)的報(bào)稅且進(jìn)行存根聯(lián)的補(bǔ)錄工作;

　　3.納稅人報(bào)稅之后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符的必須要及時(shí)查明原因，不能隨便調(diào)整申報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行申報(bào)。

　　二、一般納稅人報(bào)稅程序

　　1.月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密;

　　2.報(bào)稅前(至少在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅(在中介機(jī)構(gòu)代開(kāi)發(fā)票的一般由中介機(jī)構(gòu)代辦抄稅);

　　3.打印本月開(kāi)票清單;

　　4.網(wǎng)上報(bào)稅：

　　(1)、如有開(kāi)具普通發(fā)票，要導(dǎo)入;

　　(2)、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，需要采集導(dǎo)入;

　　(3)、主表自動(dòng)生成后，根據(jù)開(kāi)票清單，填列申報(bào)表中的“銷項(xiàng)明細(xì)”;

　　(4)、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列;

　　(5)、將附報(bào)表格跟會(huì)計(jì)報(bào)表一起網(wǎng)上申報(bào)、接收回執(zhí)、打印蓋章。

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