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審計(jì)篇:年度審計(jì)工作計(jì)劃定制

更新時(shí)間:2025-06-08 19:22:51     發(fā)布時(shí)間:2019-12-06 09:49:12     作者:財(cái)稅小編-王曉月



摘要:審計(jì)篇:年度審計(jì)工作計(jì)劃定制,什么是年度審計(jì)工作計(jì)劃?年度審計(jì)工作計(jì)劃是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù),達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo),對(duì)下一年的審計(jì)工作作出的安排.

  1.問(wèn):什么是年度審計(jì)工作計(jì)劃?

  答:是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù),達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo),對(duì)下一年的審計(jì)工作作出的安排。

  2.問(wèn):制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃是誰(shuí)的責(zé)任?

  答:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的編制工作。 【中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的第2101號(hào) 內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃第八條】

  3.問(wèn):年度審計(jì)工作計(jì)劃由誰(shuí)來(lái)審批?

  答:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)組織董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn);【中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的第2101號(hào) 內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃第五條】

  4.問(wèn):制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)考慮的因素?

  答:應(yīng)考慮的因素(注:排列分先后順序):

  1.高級(jí)管理層和董事會(huì)的意見(jiàn);

  2.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動(dòng)重點(diǎn);

  3.影響組織戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理程序及風(fēng)險(xiǎn)管理水平;尤其要關(guān)注固有風(fēng)險(xiǎn)非常高的領(lǐng)域;

  4.對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同;

  5.相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化;

  6.相關(guān)人員的能力及其崗位的近期變動(dòng);

  7.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題頻次、整改情況及相關(guān)問(wèn)題對(duì)組織戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度;

  8.審計(jì)范圍及審計(jì)資源,平衡有限的審計(jì)資源與幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)之間的關(guān)系;

  9.已經(jīng)接受的咨詢業(yè)務(wù)也應(yīng)納入計(jì)劃;

  10.其他與組織目標(biāo)有關(guān)的重要情況。

  5.問(wèn):年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)包括哪些內(nèi)容?

  答:年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:

  1.年度審計(jì)工作目標(biāo);

  2.具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間;

  3.實(shí)施年度審計(jì)工作計(jì)劃的措施或方案;

  4. 各審計(jì)項(xiàng)目需要的審計(jì)資源;

  5. 后續(xù)審計(jì)安排。

  年度審計(jì)工作計(jì)劃定制

  6.問(wèn):制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃的步驟、工作方式是?

  答:我常采用制訂計(jì)劃的步驟如下:

  1.征求高層管理層、董事會(huì)及各職能部門、所屬子公司的意見(jiàn),最好采用當(dāng)面溝通、訪談或調(diào)查問(wèn)卷的方式;

  2.認(rèn)真研究組織發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)、組織重要會(huì)議精神;查閱、分析研究、參加會(huì)議等;

  3.圍繞組織戰(zhàn)略目標(biāo)識(shí)別、評(píng)估影響組織戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn),評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,列出剩余風(fēng)險(xiǎn)(即未被管理的風(fēng)險(xiǎn))清單;書(shū)面清單方式;

  4.將剩余風(fēng)險(xiǎn)立項(xiàng)作為年度審計(jì)計(jì)劃備選立項(xiàng)項(xiàng)目;書(shū)面形式;

  5.平衡內(nèi)部資源與審計(jì)備選項(xiàng)目之間的關(guān)系后確定審計(jì)項(xiàng)目;如內(nèi)部審計(jì)資源不足的審計(jì)項(xiàng)目,備注需外部專家支持需求,待高層審批;書(shū)面清單方式;

  6.整合立項(xiàng)項(xiàng)目、實(shí)施審計(jì)計(jì)劃的措施或方案及審計(jì)計(jì)劃包括的其他內(nèi)容形成審計(jì)工作計(jì)劃征求意見(jiàn)稿;

  7.就征求意見(jiàn)稿征求高級(jí)管理層、董事會(huì)意見(jiàn);最好當(dāng)面溝通;

  8.根據(jù)上級(jí)意見(jiàn)完善工作計(jì)劃后報(bào)批;書(shū)面形式;

  9.在審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部傳達(dá)審計(jì)工作計(jì)劃,并組織實(shí)施,開(kāi)審計(jì)專題會(huì)議討論等方式。

  7.問(wèn):關(guān)于年度審計(jì)工作計(jì)劃的誤區(qū)有哪些?

  答:通常會(huì)有以下誤區(qū):

  誤區(qū)一、年度審計(jì)工作計(jì)劃可有可無(wú),審計(jì)什么,按上級(jí)要求行事即可。

  誤區(qū)二、年度審計(jì)工作計(jì)劃一旦確定,全年雷打不動(dòng)按計(jì)劃執(zhí)行,無(wú)需調(diào)整。

  首席審計(jì)官必須評(píng)估審計(jì)計(jì)劃是否能反映內(nèi)外部環(huán)境的變化(如政府頒布的與組織相關(guān)的法規(guī)、高級(jí)管理層和董事會(huì)的臨時(shí)任務(wù)安排、組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好都需要首席審計(jì)官綜合考慮,并做出及時(shí)調(diào)整。

  誤區(qū)三、審計(jì)資源不充分的情況下,只要組織需要就應(yīng)該立項(xiàng),因內(nèi)審必須滿足組織的需求,要做總經(jīng)理想做沒(méi)時(shí)間做的事。

  誤區(qū)四、審計(jì)工作無(wú)邊界,只要領(lǐng)導(dǎo)要求的項(xiàng)目都必須立項(xiàng),影響審計(jì)獨(dú)立性無(wú)需向高層說(shuō)明,唯上是從。

  誤區(qū)五、實(shí)施計(jì)劃過(guò)程中無(wú)需向上級(jí)報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況,因年初已經(jīng)審批,領(lǐng)導(dǎo)心里有數(shù)。

  誤區(qū)六、立項(xiàng)依據(jù)應(yīng)該為組織內(nèi)控薄弱領(lǐng)域不考慮組織目標(biāo)。

  對(duì)于年度審計(jì)工作計(jì)劃定制,看完這篇文章你是否已經(jīng)有所答案了,想了解更多審計(jì)相關(guān)知識(shí),直接撥打→13391522356←獲得一對(duì)一服務(wù)咨詢服務(wù)。如果這樣還不夠,不如嘗試掃碼關(guān)注大通天成公眾號(hào)。

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