一、一般納稅人和小規模納稅人分別是什么?

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　二、注冊公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人?

　　1.看規模如果公司投資規模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

　　2.看買方如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

　　3.看抵扣如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3%，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

　　4.看行業如果是13%稅率的行業，且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。

　　5.看優惠看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

　　三、小規模納稅人和一般納稅人的銷售額區別：

　　(1)從事生加工的企業

　　年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人

　　年應稅銷售額<50萬元，小規模納稅人

　　(2)從事貨物批發或零售的商貿企業

　　年應稅銷售額≥80萬元，一般納稅人

　　年應稅銷售額<80萬元，小規模納稅人

　　(3)提供應稅服務的企業

　　年應稅銷售額≥500萬元，一般納稅人

　　年應稅銷售額<500萬元，小規模納稅人

　　四、小規模納稅人和一般納稅人的納稅性質區別：

　　小規模納稅人

　　1.稅率——銷售額的3%;抵扣——不可以抵扣進項稅發票;發票種類——增值稅普票;

　　2.只能開具增值稅普通發票，如需增值稅專用發票則需要稅務局代開。(稅率也為3%)

　　一般納稅人

　　1.稅率——銷售額的13%;抵扣——可以抵扣進項稅發票;發票種類——增值稅專票;

　　2.既能開具增值稅專用發票，也能開具增值稅普通發票。

　　五、一般納稅人和小規模納稅人之間可以相互轉換嗎?

　　(1)原規定：小規模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉換成小規模納稅人。

　　(2)新規定：我國將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。

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