什么是稅務籌劃

　　稅務籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規(稅法及其他相關法律、法規)的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。

       公司如何進行稅務籌劃:

　　1、首先要依據公司的具體情況來看稅收籌劃。任何稅務籌劃都需要根據公司的實際情況來進行籌劃，如果單、純的生搬硬套稅收優惠政策那么就相當于“紙上談兵”。

　　2、稅收籌劃還有有一定的納稅額度。如果說你的企業沒有很高的納稅額的話，稅收籌劃對于企業來說也沒有什么用，反而是費時、費力，但是如果企業年納稅額達到幾百萬那么對于企業來說很有必要進行稅務籌劃，因為我們完全可以通過稅務籌劃節省很大一筆稅費，對于企業來說節省納稅，也就是給企業帶來了利潤。

　　3、稅務籌劃一定要在法律的允許徐范圍內進行。小編可以明確的告訴大家，一旦跨越了法律的范圍，那么這樣的籌劃就不叫做籌劃了，而是偷稅漏稅，嚴重的是要“吃牢飯”的。

　　4、一定要找一位專業、靠譜的稅務老師。可以幫助企業少走彎路，最大程度的節省企業的稅費，讓企業清負前行。

　　那么個人所得稅稅務籌劃一般的費用是多少?

　　一般情況下，高收入個人尋求稅收籌劃公司進行服務委托，籌劃費用通常根據個人收入類型、實際籌劃額及籌劃方案制定難度的不同而不同。以當前委托客戶開展個稅籌劃的具體費用來看，其費用收取可分為數千元至萬元不等。詳細影響因素說明如下：

　　1、個人收入類型。如今，居民的個人收入類型分為很多種，包括工資、租金收入、股利股息收入及社會福利等。不同的收入類型有不同的納稅標準，適應不同的稅率，所采取的籌劃方式和籌劃方法也不盡相同。也就是說，不同收入類型給納稅人帶來的受益程度不同，有些收入類型實現的籌劃效果節約稅款較少，有些收入類型減輕稅負的效果頗為明顯。所以，根據收入類型不同以及實現效果的差異，個人所得稅稅收籌劃費用也會存在一定的差別。

　　2、實際籌劃額。針對不同個人所得稅納稅人，由于他們的收入來源、工作能力不同，因而實際收入也不同。有些高收入者年收入數十萬元，有些高收入者年收入數百元萬元，甚至千萬元。而不同的實際籌劃額，所帶來的籌劃結果不同，為納稅人帶來的實際收益不同，因此籌劃費用也不同。

　　3、籌劃方案制定難度。在現實生活中，高收入個人進行個稅籌劃，籌劃人員通常會根據納稅人的實際制定專業且不同的稅收籌劃方案。其中，有些人員的籌劃方案制定較為簡單，有些人員由于收入構成復雜，涉及到的籌劃金額較大，因此籌劃方案制定需花費更多精力。所以，對于此類人員來說，他們開展稅收籌劃的費用也會更高一些。

       企業所得稅稅務籌劃的流程

　　一般來說，有關于企業所得稅籌劃流程，其通常按照如下步驟來進行：

　　1、獲取稅收籌劃必須信息。這些信息主要包含：

　　(1)企業涉稅情況與需求分析。包括：企業組織形式、籌劃主體的意圖、企業經營狀況、企業財務狀況、企業投資意向、管理層對風險的態度、企業的需求和目標等等。

　　(2)企業相關稅收政策與環境分析。這就需要全面了解與企業相關的行業、部門稅收政策，了解政府的相關涉稅行為，就政府對稅收籌劃方案可能的行為反應做出合理的預判，以提高籌劃成功的可能性。

　　(3)確定具體的企業稅收籌劃目標。對于企業來說，開展稅收籌劃的目標主要有以下幾個，分別為：實現稅負最小化;實現稅后利潤最大化;獲取資金時間價值最大化;實現納稅風險最小化。

　　2、設計備選稅收籌劃方案。在掌握企業相關信息和確立籌劃目標后，籌劃人員就可以著手設計稅收籌劃方案了。一般而言，籌劃方案的制定并不是唯一的，具有多樣性。企業可根據自身需要來進行選擇。

　　3、確定籌劃方案，推進稅收籌劃實施。在對稅收籌劃方案的合法性、可行性、專業性進行分析后，企業可選定籌劃方案。并按照籌劃方案的方法和途徑來落地實施。

　　4、對稅收籌劃效果進行監控、評估、改進。以確保企業所得稅籌劃收到最佳效果。至此，企業所得稅籌劃流程基本完成。

       上海企業開展企業所得稅籌劃可采取的方法：

　　1、利用所得稅稅收優惠政策。對于企業來說，開展稅收籌劃的一個重要條件就是投資于不同地區、不同行業以享受不同的稅收優惠政策。所以，上海企業進行所得稅籌劃，就有必要對各地區、各行業實行的所得稅稅收優惠政策進行把握，從而以合理利用政策節約稅款。當前，企業利用稅收優惠政策開展稅收籌劃主要體現在以下幾個方面：(1)低稅率及減計收入優惠政策;(2)產業投資的稅收優惠;(3)就業安置的優惠政策。

　　2、合理利用企業的組織形式。在有些情況下，企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業納稅情況進行籌劃。這里所說的企業組織形式，是指子公司和分公司兩種選擇。如：若預計適用優惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅;預計適用非優惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅等。所以，企業可根據自身實際經營情況，慎重進行選擇。

　　3、最大限度進行稅前費用列支。對于企業來說，費用列支是企業應納所得稅額的遞減因素。所以，在稅法允許的范圍內，應盡可能列支當期的費用，進而減少應繳納的所得稅。如今，企業所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類，分別為：(1)允許據實全額扣除的項目;(2)有比例限制部分扣除的項目;(3)允許加計扣除的項目。所以，采用此種方法進行籌劃，只需注意各項費用的節稅點控制即可。

　　4、恰當運用固定資產折舊。固定資產折舊是繳納所得稅前準予扣除的項目。通常，在收入既定的情況下，折舊額越大，應納稅所得額就越少。當前，固定資產折舊的方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年數總和法。企業可根據自身實際狀況合理選擇折舊方法。

       稅收籌劃有哪些好處?

　　在現實社會經濟中，企業開展稅收籌劃，其好處主要體現在以下幾個方面：

　　(1)幫助企業節約成本、費用，實現利潤最大化。企業利潤等于收入減去成本、費用，而稅款作為收入的減項，對于企業實現利潤最大化目標起著至關重要的作用。所以，企業通過對經濟活動的事前安排，可在合法范圍內有效降低稅負，從而不僅使企業承擔了繳納稅款的義務，同時也有效節約了企業經營成本，為企業繼續擴大再生產提供資金保障。

　　(2)改善企業經營管理，提升市場競爭力。稅收籌劃作為企業財務管理的一個重要領域，是圍繞著資金運動展開的。因此，企業要達到合法“節稅”的目的，必須依靠加強自身的經營管理、財務核算和財務管理。而這，將在很大程度上促進企業經營管理的改善，并進一步提升企業市場競爭力水平。

　　(3)修補財稅“漏洞”，幫助企業規避財稅風險。在企業經營期間，由于會計人員核算不規范等問題，很容易致使企業在賬務處理方面形成“漏洞”，進而為企業經營發展埋下安全隱患。但稅收籌劃是在深入了解企業財稅狀況的基礎上進行。因此，其能夠在籌劃期間對企業各類財稅問題進行精準發現，并致力于提出專業意見進行修補、修復，以更好地維護企業財稅安全。

       個人所得稅稅務籌劃注意事項

　　一般來說，該項活動開展所需注意事項包含：

　　(1)劃清稅務籌劃與偷、避稅的界限。在個稅籌劃實踐中，有的納稅人往往因為籌劃不當構成避稅，被稅務機關按規定調整應納稅金額，未能達到節稅目的;而有的納稅人則因為籌劃失誤形成偷稅，進而受到行政處罰甚至被刑事制裁。所以，有效開展稅務籌劃，必須明確區分三者概念。

　　(2)個稅籌劃需對其間存在的風險進行正確認識。這些籌劃風險包含：對稅收籌劃概念認識不明確而導致的稅收籌劃風險;稅收政策變化而導致的稅收籌劃風險;稅收籌劃缺乏專業性而導致的籌劃風險等。因此，個人在開展稅務籌劃期間，務必要對這些風險類型正確認識。

       稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性的特點。

　　合法性合法性指的是稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務籌劃的前提，當存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術的掌握，做出納稅最優化選擇，從而降低稅負。.對于違反稅收法律規定，逃避納稅責任，以降低稅收負擔的行為，屬于偷逃稅，要堅決加以反對和制止。

　　籌劃性籌劃性，是指在納稅行為發生之前，對經濟事項進行規劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。在經濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。企業交易行為發生后才繳納流轉稅;收益實現或分配之后，才繳納所得稅;財產取得之后，才繳納財產稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。另外，經營、投資和理財活動是多方面的，稅收規定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質不同，稅收待遇也往往不同，這在另一個方面為納稅人提供了可選擇較低稅負決策的機會。如果經營活動已經發生，應納稅額已經確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認為是稅務籌劃。

　　目的性稅務籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔。這里有兩層意思：一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率;二是滯延納稅時間(不是指不按稅法規定期限繳納稅款的欠稅行為)，獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業可以得到一筆“無息貸款”，避免高邊際稅率或減少利息支出。

　　風險性稅務籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預期效果，這與稅務籌劃的成本和稅務籌劃的風險有關。稅務籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請專業人員支出的費用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導致的機會成本。此外，對稅收政策理解不準確或操作不當，而在不知覺情況下采用了導致企業稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務機關的處罰都可能使得稅收籌劃的結果背離預期的效果。

　　專業性專業性不僅是指稅務籌劃需要由財務、會計專業人員進行，而且指面臨社會化大生產、全球經濟一體化、國際貿易業務日益頻繁、經濟規模越來越大、各國稅制越來越復雜的情況下，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務代理、稅務咨詢作為第三產業便應運而生，向專業化的方向發展。