企業季度所得稅申報表(企業季度所得稅申報表的數據如何計算)

　　企業所得稅需要先預繳，然后在年度結束以后再進行匯算清繳。企業在進行季度預繳申報時，也是有許多小問題需要注意。

　　企業季度所得稅申報表的數據，是三個月累計數，還是全年累計數?

　　企業季度所得稅申報表的數據，是全年累計數。

　　對于查賬征收的企業來說，在進行季度預繳申報時，所填的數據都是截止到當期的全年累計數。

　　比方說，企業在2021年10月份申報三季度的報表，企業季度所得稅申報表的數據，就要填寫2021年1月到9月的累計數，而不是2021年7月-9月這三個月的數據。

　　當然這樣的填制方式，也是為了符合企業所得稅優惠政策的判定。

　　企業季度所得稅申報表的數據，為什么要填全年累計數?

　　我們都知道企業所得稅屬于年度稅，即一年作為一個完成的計稅周期，預繳只是計算稅款的一種方式。

　　企業需要結合一年的收入和支出的實際情況，計算企業到底需要繳納多少的稅款。在這樣的情況下，企業在季度預繳的時候，和實際的情況越符合，到年底的時候需要補繳或者退稅的金額越小。

　　我們也可以理解為，企業在預繳申報的時候，就假設這是一年的收入，然后進行計算稅款。所以在這樣的情況下，預繳的時候填的數據當然不能是季度的。

　　當然，企業在年度匯繳清算的時候，也需要對企業的一些支出進行納稅調整。畢竟會計和稅法的規定，還是存在很多差異的。想要消除這個差異，就需要在年度結束以后進行調整。

　　小型微利企業的判斷

　　企業在進行季度申報時，需要判斷企業是不是可以享有小型微利企業的優惠條件。也就是說，企業在季度預繳時，如果符合小型微利企業的條件，可以享有小型微利企業的稅收優惠。

　　當然，如果企業出現前三個季度符合小型微利企業的優惠條件，但是第四季度又不符合的情況，企業只需要把需要補繳的稅款補上就可以。這樣企業也能實現稅款的推遲繳納!

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