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企業所得稅籌劃辦法及籌劃原則介紹

更新時間:2025-05-24 02:51:08     發布時間:2020-11-16 10:00:50     作者:財稅小編-王曉月



摘要:企業所得稅籌劃辦法及籌劃原則介紹,企業所得稅是企業納稅申報的主要稅種,一般需繳納數額較大的稅款.企業如若沒有對所得稅進行籌劃又或者是籌劃工作做得不好.那么將會使企業承擔著較重的所得稅稅負。接下來本文將對企業所得稅籌劃的方法及原則進行具體介紹。

  在企業經營發展過程中,企業所得稅是企業納稅申報的主要稅種,一般需繳納數額較大的稅款。因而,企業如若沒有對所得稅進行籌劃,又或者是籌劃工作做得不好。那么將會使企業承擔著較重的所得稅稅負。接下來,本文將對企業所得稅籌劃的方法及原則進行具體介紹。

企業所得稅籌劃辦法及籌劃原則介紹

  1、企業所得稅籌劃方法

  當前,企業開展所得稅籌劃,其可采取的籌劃方法主要有:

  (1)選擇合理的公司組織形式。根據我國相關政策規定,不同的企業組織形式將對會對納稅人稅負產生不同的影響。究其原因,子公司是獨立法人,因此需要作為獨立的納稅義務人單獨繳納所得稅。而分公司不具備法人資格,因此利潤需并入母公司匯總進行納稅。所以,選擇不同的公司組織形式可對企業稅負產生不同影響。

  (2)最大限度進行稅前費用列支。這就要求企業做到以下幾點:(1)發生商品購銷行為要取得符合要求的發票;(2)費用支出要取得符合規定的發票;(3)費用發生要及時入賬;(4)適當縮短攤銷期限,增大前幾年的費用扣除,以遞延納稅時間;(5)對不限額列支的費用進行充分列支,對限額列支的費用應準確掌握列支標準。

  (3)充分利用企業所得稅優惠政策。當前,新《企業所得稅法》改變了原來的稅收優惠格局,實行“以行業優惠為主,區域優惠為輔”的稅收優惠政策。因此,企業如若符合政策條件,那么就可以利用該項政策來節稅。不過,運用此種方法進行企業所得稅籌劃,企業需注意不得曲解優惠條款,濫用稅收優惠,否則將有可能為企業招致相關處罰。

  2、企業所得稅籌劃原則

  一般來說,有關于開展企業所得稅籌劃所需遵循的原則,其主要有:

  (1)合法性原則。這是指稅務籌劃必須要在法律、法規允許的范圍內進行,不得違法偷稅、漏稅。

  (2)事前籌劃原則。即稅務籌劃需在企業納稅義務確定之前開展,凡是納稅義務確定后的籌劃,都是在亡羊補牢——為時已晚。

  (3)效益性原則。稅務籌劃需實現企業提高經濟效益的目標,因此需綜合考慮成本效益,注意效益>成本,籌劃才有意義。

  (4)適時調整原則。我國稅收法律法規處在不斷變化之中,所以企業所得稅籌劃的方式和方法也應隨政策進行改換,以確保符合政策需要。

  以上為企業所得稅籌劃方法及籌劃原則的具體介紹。在現實生活中,企業開展所得稅籌劃,有必要提前對文中內容進行詳細了解,這樣才可以明確稅務籌劃的“可為”或“不可為”,并確保稅務籌劃實現預期效果。


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